為甚麼MoneySmart值得信賴？交稅攻略2026：年薪幾多要交稅?交薪俸稅優惠稅貸介紹及教學
踏入稅季，相信不少人都收到「綠色炸彈」報稅表。首次繳稅不知道如何交稅？究竟如何計算薪俸稅？想知道有什麼交稅優惠及稅貸選擇？MoneySmart 為你整合交稅及稅貸全攻略，介紹薪俸稅公式、交稅重要日子、交稅優惠/回贈，以及稅務貸款和注意事項等，讓你一文看清所有交稅和稅務貸款資訊。
幾時交稅2026？交稅重要日子一覽
重要月份 | 交稅進度 |
5-6月 | 收到報稅表 |
6-7月 | 經網上/郵寄交回報稅表 |
10月 | 收到繳稅通知書 |
翌年1月 | 繳交第一期稅款 |
翌年4月 | 繳交第二期稅款 |
年薪幾多要交稅？
簡言而之，只要你在該課稅年度的收入不超過個人免稅額（即年薪HK$132,000），則無須交稅。即使你年薪超過個人免稅額（即年薪HK$132,000），扣除適用的免稅額包括已婚人士免稅額、子女免稅額、供養父母及供養祖父母或外祖父母額外免稅額等，你亦未必需要交稅。想了解更多，可閱讀免稅額：如何申請父母免稅額、子女免稅額等減輕稅款負擔？文章。
什麼收入要申報薪俸稅？
一般而言，因受僱、任職或退休而取得，並在香港產生／得自香港的收入，包括薪金、花紅、佣金、津貼、代通知金等，都需要申報薪俸稅。另外，如果你在正職以外時間以僱員身份做兼職，亦要一併計入薪俸稅收入。
而對於自僱人士而言，收入一般要報利得稅而非薪俸稅，收入視為業務利潤，扣完必要營業開支，餘額先作徵稅基礎。
個人免稅額如何計算？有咩常見扣稅項目？
2026/27 年度個人基本免稅額為 HK$132,000，已婚免稅額 HK$264,000。常見扣稅額有子女免稅額、長者免稅額、單親、傷殘及供養兄弟姊妹等。全數逐項合資格可累加。想了解更多，可閱讀免稅額：如何申請父母免稅額、子女免稅額等減輕稅款負擔？文章。
另外，可申請的主要扣稅額包括強積金／公積金供款、教育／進修開支、自住按揭利息、長者／傷殘親屬照顧費、保險等。每項都有指定扣減上限，記得逐項核對。
一次性寬減2026/27課稅年度薪俸稅
為減輕市民稅務負擔，財政司司長建議一次性寬減2026/27課税年度百分之百的利得税、薪俸税及個人入息課税，每宗個案上限為3,000元。不過寬減淨係適用於最後評稅，納稅人仍須依時繳付該暫繳稅，用黎支付2026/27課稅年度最後評稅的應繳稅款同2026/27課稅年度的暫繳稅稅款，如仍有餘額才會作退還。
香港薪俸稅計法與公式＋最新免稅額（2026/27）
剛掌握咗薪俸稅免稅額同常見扣減之後，下一步就係實際計稅。以下先列出 2026/27 年度最新免稅額，之後用真實情境講你知點樣由入息一路計到應課稅額，同時避開報稅最常見嘅中伏位。
薪俸税額是按你在該課税年度的應課税入息實額以累進税率計算；或以入息淨額以標準税率計算，兩者取較低的税款額徵收。
累進稅率
應課稅入息淨額（扣除免稅額後） | 稅率 | 稅額 |
首 HK$50,000 | 2% | $1,000 |
其後 HK$50,000 | 6% | $3,000 |
其後 HK$50,000 | 10% | $5,000 |
其後 HK$50,000 | 14% | $7,000 |
餘額 | 17% | （超過HK$200,000） |
標準稅率
應課稅入息淨額（扣除免稅額後） | 稅率 | 稅款 |
首$5,000,000 | 15% | HK$750,000 |
餘額 | 16% |
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扣稅項目/免稅額計算
想減省稅額，扣稅係關鍵！稅務局維持多項免稅額，除了享有個人免稅額，如果你符合其他免稅條件，亦可以享多項免稅額例如父母免稅、自願醫保計劃等，並新增住宅租金扣除，幫助租樓一族。
扣稅項目 | 詳情及金額 | 備註 |
個人免稅額 | 單身：HK$132,000 已婚人士：HK$264,000 | 已婚人士若配偶無收入或選擇合併，可享全額免稅 |
子女免稅額 | 每名HK$130,000 新生兒額外HK$130,000 | 適用於未滿18歲，或全日制學生至25歲。新生兒額外免稅適用於出生年度 |
供養父母/祖父母免稅額 | 60歲以上：HK$50,000/人 55-59歲：HK$25,000/人 | 若同住，全年額外加倍，但不可與長者住宿照顧扣除重疊 |
住宅租金扣除 | 上限HK$100,000 | 適用於非業主納稅人，需提供租約證明 |
居所貸款利息扣除 | 上限HK$100,000 新生兒同住額外HK$20,000 | 僅限自住物業，非連續20年，斷供後重置計數 |
合資格延期年金及可扣稅強積金自願供款 | 上限HK$60,000 | 先計算自願供款，餘額扣年金。選擇高回報年金產品可減稅並為退休規劃 |
每名受保人HK$8,000 | 無人數上限，涵蓋父母或子女，即使他人已扣仍可申請 | |
個人進修開支 | 上限HK$100,000 | 限稅務局認可課程，線上課程若獲批准也可扣稅，僱主資助後只扣自付部分 |
認可慈善捐款 | 上限35%應課稅入息（至少HK$100） | 超額可轉配偶申請 |
強積金強制供款 | 上限HK$18,000 | 適用於僱員強制性供款，自動扣除 |
輔助生育服務開支 | 上限視稅務局指引 | 涵蓋試管嬰兒（IVF）等費用但需提交相關證明 |
住宅租金扣稅資格
納稅人想成功申請租金開支扣稅，必須符合以下條件：
應課薪俸税或個人入息課税 的納税人
納税人及其同住伴侶在港沒有持有任私人物業
納税人及伴侶非公屋租客或認可佔用人
業主租客並非申請人父母、子女等相關聯人士
租約必須已打厘印
租金扣稅計算方法：
個人
如租住的單位為一人自住，每個課稅年度最高可扣減 HK$10萬元。由於租金開支扣減不設年期限制，實際可扣除的稅額，是該課稅年度所繳付的合資格租金。基本上平均月租 HK$8,333 剛好盡用 HK$10萬租金扣稅額。
夫婦
夫婦同住也可以扣減住宅租金開支，不過並非各自享有10萬免稅額，而是總共 HK$10 萬元，換句話租金扣稅計算方法會是二人平均分配十萬扣稅額，即每人每年的租金扣稅上限為HK$5萬。
合租
如單位有多於一個租客，租金扣稅額會按合租人數比例來設定扣除上限並平均分配。若有5位合租人且都合乎資格申請扣稅，5人平均分配扣稅額的話。每人每年的租金扣稅上限則為HK$2 萬。
租金扣稅點填？
申報住宅租金扣稅時，納稅人需於報稅表的第8.5部分「住宅租金扣除」一欄，填寫課稅年度實際已繳付的租金總額，稅局會作出計算並評估有關租金可否作扣稅。
網上交稅教學：PPS、轉數快、AlipayHK
PPS交稅
先致電PPS繳費靈18013或於網上登記賬單，稅務局的商戶編號為「10」，然後就可以經PPS繳費靈交稅。
轉數快交稅
只要透過銀行App，掃描賬單上的「轉數快」二維碼即可繳費。
電子支票交稅
如你已申請電子支票功能戶，可以到電子支票支付網站以電子支票繳稅。
信用卡交稅
只需經網上銀行或手機Apps，以信用卡繳付賬單，再選擇稅務局即可。部分銀行更會推出信用卡交稅優惠。
AlipayHK交稅
只要透過AlipayHK 選擇「掃描」，然後掃瞄稅單賬單上的二維碼，即可選擇以餘額或信用卡交稅。每月享有HKD 3,000免手續費限額，超過限額的金額將會收取2.5%作為手續費以中銀信用卡、恒生信用卡、渣打信用卡經AlipayHK繳交稅款，會被收取每筆交易的1.5%作為手續費，而透過其他信用卡繳費，則會被收取每筆交易的2.5%作為手續費。
WeChat Pay交稅
打開 WeChat App，並於在WeChat Pay「服務」中選擇「生活繳費」，再選擇「掃碼繳費」並掃瞄稅單上的二維碼，輸入相應金額即可付款。
信用卡交稅優惠 交薪俸稅賺現金
交稅方法這麼多 ，你又有想過繳稅也可以為你帶來現金或里數回贈嗎？部分信用卡可以用作交稅，讓你賺盡信用卡交稅優惠及回贈。
大部分信用卡可以用作交稅同時更取回贈。不過持卡人要留意信用卡的回贈條款是否包括繳交稅項。經網上銀行以信用卡交稅的方法十分簡單，只需簡單幾步就可，詳情如下：
選取信用卡
選擇繳交稅局的賬單、輸入賬單號碼及金額
確認
電子錢包O!ePay 交稅 賺現金回贈
除直接用信用卡交稅，你亦可以申請附有信用卡自動增值功能的八達通，轉賬至 O!ePay 錢包繳稅，亦能賺取信用卡積分。首先，持卡人需每天利用手機，以八達通拍卡轉賬 HK$500 至 O!ePay。然後再用八達通 App 掃描稅單上的 QR Code ，以 O!ePay 餘額交稅。如你已是O!ePay Plus 賬戶，你每月可經八達通增值 HK$10,000 到 O!ePay 錢包。
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其他交稅方法
ATM自動櫃員機交稅
於ATM自動櫃員機選「繳費服務」後，再選「繳交稅款」，然後輸入11位數字「收款賬號」，再輸入金額即可。
郵寄交稅
你可以連同繳款單、繳稅通知書或繳稅通知書下方的付款回條，以及劃綫支票寄回稅局並註明「香港九龍協調道郵政局郵箱 28282 號税務局局長收」。另外須留意，支票須註明支付「香港特別行政區政府」，並於支票背面寫上税單的收款帳號。
便利店交稅
你可攜同繳款單到全港任何一間7-Eleven便利店、OK便利店、VanGO便利店及U購 select繳交稅款，每次上限為HK$5,000。
郵政局交稅
你可攜同繳款單到郵政局以現金、支票或EPS易辦事繳交稅款，每日現金繳款金額不可多於HK$120,000。
報稅交稅新手必睇常見錯誤
整理入息與漏報風險
所有入息（包括主職固定月薪、副業/兼職、散工及網賣收入等）都屬應課稅入息，必須一併申報。最常見的風險是漏報副業或兼職收入，一旦被稅局追查，須補交稅款及罰款，嚴重情況甚至有機會被檢控。如果因漏報、估算錯誤或其他原因需要補交稅款，緊記盡快查清補稅細節，盡快決定一次清還或用稅貸分擔。補繳期限通常較短，逾期會按日計息。
漏報可扣稅項目
新手報稅時好容易漏報各類可扣稅項目，例如居所貸款利息、慈善捐款、進修開支以及強積金供款等，其中 MPF 強制性供款尤其常被忽略。僱員就強積金計劃所作出的強制性供款，可在薪俸稅或個人入息課稅下申請扣稅，而可扣除額的法定上限現時為每個課稅年度 HK$18,000。
不同意評稅結果應盡快提出異議
如你不同意評稅結果，應在稅單發出後一個月內以書面或網上方式提交異議，並附上稅單副本及相關證明。不過，即使提出異議或上訴，仍需依期繳稅，否則同樣會產生遲交附加費。若最終獲判調整，稅局會退回多繳部分。
稅貸應急策略
萬一你未能如期交稅，除咗附加費同利息，亦可能影響信貸紀錄。如遇上短期現金流緊張，可考慮短期稅貸協助周轉，但仍要按稅局原定兩個到期日準時付款。收到稅單後最好提早做足現金流規劃，需要分期就及早準備。建議最少提早 1-2 星期比較稅貸方案並遞交申請，確保在稅局限期前取得資金。
如何申請延期繳交入息稅？
若發現收入大減或估算明顯不符，需要申請延期交稅的話，你須以書面形式申請延期交稅。 你可於稅局網站下載表格IR1121，再將表格有關部分填妥，然後交回稅務局。 你亦可透過「稅務易」申請緩繳暫繳稅，列明申請延期交稅理由，並會即時收到申請確認。
想了解更多可用作申請延期交稅的原因，或申請方法，可閱讀此文章：延遲交稅方法
申請延期繳交個人薪俸稅的理由
符合條件申請暫緩繳稅的理由包括：
你合資格申請暫繳稅通知書中的免稅額
你在暫繳稅課稅年度的應課稅入息實額比前一年度的應課稅入息實額少
你已在暫繳薪俸稅課稅年度支付合資格扣稅的支出包括個人進修開支、認可退休計劃供款等
你已就上年度的薪俸稅評稅提出反對
稅季周轉不靈？低息稅貸輕鬆解決現金壓力
若在繳稅期周轉不靈，除了申請延期繳交稅項外，亦可考慮申請稅季貸款分期攤還，減輕還款壓力。稅貸(Tax Loan) 指的是在稅季推出的貸款計劃，通常利息會較一般貸款計劃低，一般借貸額可達月薪10-12倍。大部分稅季貸款產品都無抵押要求，申請門檻低，特別對中小企或自由工作者有利。
而且稅季貸款申請流程逐漸簡化，申請通常需提交稅單、薪金單或銀行交易記錄等。但財務公司貸款申請較銀行簡便，文件要求較少。經貸款比較平台MoneySmart申請稅季貸款，可獲比銀行或財務機構更高的現金回贈或獨家禮品。
申請稅務貸款3大要點
每年10月至4月推出
申請人只需年滿18歲，一般年薪達HK$60,000或月入HK$5,000即可申請
某些財務機構免申請人提供稅單，只需提交身份證及入息證明文件即可申請
申請稅貸注意事項
稅貸雖然利息較低，但亦是貸款之一，所以申請稅貸前亦須留意以下稅貸比較注意事項：
1. 實際年利率 (APR)
要比較稅務貸款，你需要比較不同產品的實際年利率 (APR)，而非利息，因為實際年利率 (APR)已反映所有適用的優惠及手續費，可以直接反映借貸成本。
2. 利息優惠附帶條款
要獲得特低利率，借貸人需符合指定借貸金額和還款期要求，並非人人都可以獲得特選優惠。
3. 稅貸免息優惠期限
一般來說，稅貸的免息優惠，只適用於還款期的首幾個月，而不是整個還款期，所以借貸前要先留意條款及細則。
4. 信貸評級影響優惠
稅務貸款實際年利率比一般貸款低，但最終獲批的實際年利率視乎最終的借貸額及信貸評級。
5. 稅貸不只適用於交稅
稅務貸款並沒有限定用途，所以你可以以稅貸裝修、籌備婚禮或進修。雖然稅務貸款比其他私人貸款平，但借貸人要評估個人還款能力，才決定是否申請借貸。
6. 新客戶／網上申請優惠
新客申請稅貸一般都有首次申請優惠，而現有客戶經網上申請都會有額外優惠，部分稅貸經MoneySmart申請更可享額外優惠。
2026/27稅貸產品及最新優惠概覽
稅貸產品 | 最低實際年利率 | 最高貸款額 | 還款期 |
1% | HK$1,500,000 | 3-84個月 | |
1.18% | HK$1,200,000 | 12至60個月 | |
0.65% | HK$1,500,000或月薪18倍（以較低者為準） | 6-60個月 | |
1.4% | 每月底薪12倍或HK$3,500,000（以較低者為準） | 長達60個月 | |
1.15% | 彈性貸款額 (低至HK$1,000，最高貸款額為HK$180,000) | 1個月至長達25年 | |
1.18% | 視乎申請人信貸狀況 | 3-60個月 | |
| 1.18% | 視乎申請人信貸狀況 | 3-72個月 |
