免稅額攻略:申請父母免稅額及子女免稅額減稅

報稅季節又到,想交少點稅,當然要靠免稅額。你對免稅額又清楚嗎?立即了解自己有哪些免稅額!

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免稅額意思

如納稅人符合指定條件,便可享基本免税額或申請其他免税額如已婚人士免税額、子女免税額、供養兄弟姊妹免税額等,減輕稅款負擔。納稅人無需就基本免稅額提出申請,每個納稅人的基本免稅額為HK$$132,000。

免稅額是什麼?香港又有什麼免稅額項目?

免稅額意思

如納稅人符合指定條件,便可享基本免税額或申請其他免税額如已婚人士免税額、子女免税額、供養兄弟姊妹免税額等,減輕稅款負擔。納稅人無需就基本免稅額提出申請,每個納稅人的基本免稅額為HK$$132,000。

免稅額項目一覽

免稅項目 2023/24及其後免税額
基本免税額 HK$132,000
已婚人士免税額 HK$264,000
子女免税額 (第1-9名子女)(每名計算) HK$130,000
供養兄弟姊妹免税額 (每名計算) HK$37,500

供養父母及供養祖父母或外祖父母免税額

55歲或以上但未滿60歲

HK$25,000

供養父母及供養祖父母或外祖父母免税額

60歲或以上

HK$50,000

供養父母及供養祖父母或外祖父母免税額

未滿60歲但有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼

HK$50,000
單親免税額 HK$132,000
傷殘人士免税額 HKHK$75,000
傷殘受養人免税額 (每名計算) HK$75,000

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供養父母/祖父母/外祖父母免稅額

納稅人或其配偶在本年課税年度內供養父母/祖父母/外祖父母就可就每名受供養人士申請免税額。要符合申請相關免税額資格,受供養的人士於本年度必須符合以下三個條件:

  • 通常在香港居住
  • 已年滿55歲或有資格按政府傷殘津貼計劃申請津貼及
  • 至少連續6個月與納稅人同住而無須付出全部費用;或納稅人或其配偶每年支付至少HK$12,000供養相關人士

使用供養父母免稅額時,我需要提交證明嗎?

納稅人在報税時須確認自己符合申請供養父母免税額的資格,然後再按實際情況,如實填妥報税表第 11.4 部。雖然納稅人在提交報税表時無須提供該年度給予父母/祖父母/外祖父母生活費的實際數目或附上證明文件,但納稅人須保留相關文件例如銀行月結單、受養父母居所的租金收據、水電費單及醫療費 6 年(由有關課税年度完結起計),以便日後税務局抽查。

我的父母有工作,我仍然可以申請供養父母免稅額嗎?

只要受養的父母符合上述三大條件,即使仍有工作,子女亦可為55歲以上的父母申請供養父母免稅額。

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父母免稅額,可和兄弟姊妹攤分嗎?

任何一名父母/祖父母/外祖父母的免稅額只可由一名納稅人申索,不能由兄弟姊妹攤分,因此建議應讓淨收入最多的納稅人申索。

子女免稅額

如符合資格,第1名-第9名子女,每名可獲HK$12萬免稅額;在每名子女出生的課稅年度,子女免稅額便可額外獲HK$12萬。

子女定義

  • 納稅人或其(前) 配偶所生的子女;
  • 由納稅人或其(前) 配偶所領養的子女
  • 或 納稅人或其(前) 配偶的繼子女

子女免稅額資格

如納稅人供養的未婚子女在有關課税年度內符合下列資格,便可以申請子女免税額:

  • 未滿18歲或
  • 年滿18歲但未滿25歲,並為大學、學校或其他類似教育機構的全職學生
  • 年滿18歲但因身體或精神問題無能力工作

如子女大學畢業後選擇到外國Working Holiday,就不符合上述資格,父母便不能就該名子女申索免子女免稅額。

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離婚後我還可以使用子女免稅額嗎?免稅額如何計算?

一般而言,所有子女的免稅額只能由父親或母親其中一方申索。因此,不少人都會讓較高薪的一方申領。離婚後,如雙方同意,納稅人或其前配偶可以分別獲得部分子女免稅額。如雙方未能達成協議,稅務局就會按父母支付照顧子女金額比例分配子女免稅額。

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扣稅額和免稅額有什麼分別?

免稅額和扣稅額旨在減輕納稅人交稅的負擔,納稅人只要符合資格就可以獲取免稅額,但扣稅項目是一種實報實銷的免稅安排如合認可慈善捐款、個人進修開支等就是屬於扣稅項目。

常見扣稅項目

常見扣稅項目 扣稅上限(每課稅年度)
個人進修開支 HK$100,000
長者住宿照顧開支 HK$100,000
居所貸款利息 HK$100,000
向認可退休計劃支付的強制性供款 HK$18,000
根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費 (每名受保人計算) HK$8,000
合資格年金保費及可扣税強積金自願性供款 HK$60,000
住宅租金扣除 HK$100,000
認可慈善捐款 [ (入息 – 可扣除支出 – 折舊免税額) x 百分率 ] 35%

扣稅三寶

扣稅三寶是指「自願醫保計劃」、「合資格延期年金」及「強積金可扣稅自願性供款」,香港市民自 2019 年起可透過購買相關產品或參與供款以申請扣稅。

按揭利息也可扣稅?

納稅人的香港自住居所可透過「居所貸款利息扣稅」扣稅項目,將按揭利息作扣稅之用,每課稅年度扣稅額上限為HK$10萬,最長只可扣除20個課稅年度。

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常見問題

供養父母有多少免稅額?

供養父母可申索高達 HK$50,000 的傷殘人士免稅額。

父母免稅額可和兄弟姊妹攤分嗎?

任何一名父母的免稅額只可由一名納稅人申索,意味著不能由兄弟姊妹攤分。

傷殘人士有多少免稅額?有什麼條件?

只要符合「香港政府傷殘津貼計劃」申領資格的人士,都可申索高達 HK$75,000 的傷殘人士免稅額。