為甚麼MoneySmart值得信賴？踏入稅季，相信不少人都收到「綠色炸彈」報稅表。首次繳稅不知道如何交稅？究竟如何計算薪俸稅？想知道有什麼交稅優惠及稅貸選擇？MoneySmart 為你整合交稅及稅貸全攻略，介紹薪俸稅公式、交稅重要日子、交稅優惠/回贈，以及稅務貸款和注意事項等，讓你一文看清所有交稅和稅務貸款資訊。
幾時交稅2026？交稅重要日子一覽
稅務局一般會在每年 5 月初發出報稅表。2025/26 課稅年度的報稅表已於 2026 年 5 月 4 日寄出。納稅人必須在限期內交回，否則將面臨罰款；若選擇網上報稅，則可自動獲延期一個月。
重要日子 | 交稅進度 |
2026年5月4日 | 稅務局寄出報稅表(BIR60) |
2026年6月4日或之前 | 郵寄或親身交回紙本報稅表 |
2026年7月4日或之前 | 經稅務易 (eTAX)完成網上報稅 |
2026年8月4日或之前 | 獨資業務東主交回紙本報稅表 |
2026年9月4日或之前 | 獨資業務東主經稅務易 (eTAX)完成網上報稅 |
2026年10月起 | 稅務局寄出繳稅通知書 |
2027年1月 | 繳交第一期稅款 |
2027年4月 | 繳交第二期稅款 |
年薪多少才須繳交薪俸稅？
薪俸稅按課稅年度計算，課稅年度由每年4月1日起至翌年3月31日止。如以累進稅率方法繳稅，計算方法為：
應課稅入息實額 = 入息總額 - 扣稅項目總額 - 免稅額總額
如應課稅入息實額為零或負數，即無須繳稅。
以2025/26課稅年度為例，個人基本免稅額為HK$132,000。單身人士如只申索基本免稅額，而入息減去准許扣除後不超過HK$132,000，應課稅入息實額即為零，無須繳稅。由2026/27課稅年度起，基本免稅額調升至HK$145,000，上述門檻亦隨之調整。
即使年薪高於基本免稅額，只要申索適用的免稅額（例如已婚人士免稅額、子女免稅額、供養父母／祖父母或外祖父母免稅額及額外免稅額等）及准許扣除後，應課稅入息實額仍為零，同樣無須繳稅。
實際是否須繳稅，視乎該課稅年度的入息、可申索扣除及免稅額而定，並非單看年薪數字。
延伸閱讀：免稅額：如何申請父母免稅額、子女免稅額等減輕稅款負擔？
WeLend 私人貸款實行全網上全自動化審批流程，免除親身前往分行辦理或遞交繁瑣紙本文件的程序。貸款一經落實批核，資金主要透過轉數快（FPS）直接撥款至指定的銀行賬戶，經 MoneySmart 申請符合資格者更可獲得獨家迎新獎賞。
Citi 特快現金貸款採用全數碼化申請渠道，申請人可於線上直接遞交身份證明與財務證明文件，免除現身分行辦理簽約。作為主流傳統銀行產品，其批出的實際年利率（APR）在同類個貸市場中具備競爭力，適合有大額結構性資金調配需求的申請人。
什麼收入要申報薪俸稅？
一般而言，因受僱、任職或退休而取得，並在香港產生／得自香港的收入，包括薪金、花紅、佣金、津貼、代通知金等，都需要申報薪俸稅。另外，如果你在正職以外時間以僱員身份做兼職，亦要一併計入薪俸稅收入。
自僱人士經營業務所得的利潤，一般申報利得稅而非薪俸稅。計算時可扣除為產生該等利潤而招致的必要營業開支，餘額才作為應評稅利潤。
個人及已婚免稅額多少？還有甚麼免稅/扣稅項目？
2025/26課稅年度個人基本免稅額為HK$132,000，已婚免稅額HK$264,000；自2026/27課稅年度起，個人基本免稅額將提升至HK$145,000，已婚免稅額HK$290,000。
除基本及已婚免稅額外，符合資格的納稅人可同時申索子女、供養父母／祖父母、傷殘受養人、個人傷殘及供養兄弟姊妹等免稅額，全數逐項合資格可累加（須符合個別申索條件）。
薪俸稅免稅額項目一覽（附2025/26及2026/27課稅年度比較）
免稅額項目 | 2025/26 課稅年度 | 2026/27 課稅年度起 |
基本免稅額 | HK$132,000 | HK$145,000 |
已婚人士免稅額 | $264,000 | HK$290,000 |
單親免稅額 | $132,000 | HK$145,000 |
子女免稅額（第1至第9名，每名） | $130,000 | HK$140,000 |
額外子女免稅額（每名） | $130,000 (只限出生當年) | HK$140,000 (延長至首兩個課稅年度) |
供養60歲或以上（或合資格領取傷殘津貼）父母／祖父母／外祖父母 | 同住：HK$100,000 非同住：HK$50,000 | 同住：HK$110,000 非同住：HK$55,000 |
供養 55-59 歲父母／祖父母／外祖父母 | 同住：HK$50,000 非同住：HK$25,000 | 同住：HK$55,000 非同住：HK$27,500 |
傷殘受養人免稅額（每名） | HK$75,000 | HK$75,000 |
個人傷殘免稅額 | HK$75,000 | HK$75,000 |
供養兄弟姊妹免稅額（每名） | HK$37,500 | HK$37,500 |
延伸閱讀：免稅額：如何申請父母免稅額、子女免稅額等減輕稅款負擔？
薪俸稅扣除項目
薪俸稅除免稅額外，亦可申索多項扣除，包括強積金或認可退休計劃的強制性供款、個人進修開支、居所貸款利息、住宅租金、長者住宿照顧開支、自願醫保計劃保費、合資格延期年金及可扣稅強積金自願性供款，以及認可慈善捐款等。下表為大家列出各項常見的薪俸稅扣稅項目：
扣除項目 | 每個課稅年度上限 | 重點說明 |
強積金強制供款 | HK$18,000 |
|
個人進修開支 | HK$100,000 |
|
居所貸款利息 | 基本：HK$100,000 額外：HK$20,000（如納稅人與在2023年10月25日或之後出生的合資格子女同住） |
|
住宅租金 | 基本扣稅額：HK$100,000 額外扣稅額：HK$20,000（如納稅人與在2023年10月25日或之後出生的合資格子女同住） |
|
合資格延期年金保費及可扣稅強積金自願性供款 | 合計HK$60,000 |
|
每名受保人HK$8,000 |
| |
認可慈善捐款 | 上限35%應課稅入息（至少HK$100） |
|
長者住宿照顧開支 | 2025/26課稅年度：HK$100,000元 2026/27課稅年度起：HK$110,000 |
|
輔助生育服務開支 | HK$100,000 |
|
WeLab Bank 私人貸款申請、信用評估及合約簽署手續均於手機應用程式內完成。該產品主打利息與收費結構全期透明化，不設任何隱藏手續費，並於全年度提供與稅貸相若的實際年利率。
一次性寬減2026/27課稅年度薪俸稅
為減輕市民稅務負擔，財政司司長建議一次性寬減2026/27課税年度百分之百的利得税、薪俸税及個人入息課税，每宗個案上限為HK$3,000。不過寬減淨係適用於最後評稅，納稅人仍須依時繳付該暫繳稅，用黎支付2026/27課稅年度最後評稅的應繳稅款同2026/27課稅年度的暫繳稅稅款，如仍有餘額才會作退還。
香港薪俸稅計法與公式
香港薪俸稅按以下兩種方法分別計算，並取較低者徵收：
按應課稅入息實額，以累進稅率計算；或
按入息淨額（已減除扣除項目），以標準稅率計算。
累進稅率
應課稅入息淨額 | 稅率 | 稅額 | 應繳税款 |
首 HK$50,000 | 2% | HK$1,000 | HK$1,000 |
其後 HK$50,000 | 6% | HK$3,000 | HK$4,000 |
其後 HK$50,000 | 10% | HK$5,000 | HK$9,000 |
其後 HK$50,000 | 14% | HK$7,000 | HK$16,000 |
餘額 | 17% | 超過HK$200,000的部分 | HK$16,000 + 超過HK$200,000的部分 x 17% |
標準稅率
入息淨額 | 稅率 | 應繳稅款 |
首$5,000,000 | 15% | HK$750,000 |
餘額 | 16% | HK$750,000 + 餘額 x 16% |
網上交稅教學：PPS、轉數快、AlipayHK
PPS交稅
先以銀行提款卡在繳費靈終端機開立戶口。由於每張帳單的收款帳號不同，須先行登記帳單，再付款。登記可致電 18013、經互聯網或「繳費靈手機服務」辦理，稅務局商戶編號為「10」。付款則可致電 18033，或同樣經互聯網及流動應用程式完成。每張稅務局帳單每日最多可繳交三次。
轉數快交稅
稅單如印有「轉數快」二維碼，可用支援政府帳單轉數快的銀行手機應用程式或電子錢包繳款。步驟大致為：開啟掃描功能、確認每日繳款限額及戶口結餘、掃描帳單上的二維碼、核對商戶名稱、收款帳號及金額後確認。星期一至五（公眾假期除外）下午五時或之前成功的交易，一般同日生效；五時後則於下一個工作天處理。繳稅後可透過「稅務易」帳戶收取電子收據。
電子支票交稅
已開通電子支票功能的人士，可到電子支票支付網站，選擇稅務局及帳單類別，輸入帳單資料並上載電子支票。支票須註明支付「香港特別行政區政府」，並以港幣支付；發出超過六個月的電子支票會被視為過期。一張電子支票／電子本票最多可繳交二十張相同類別的繳款單。
信用卡交稅
可經參與銀行的網上銀行或手機應用程式，以「繳付帳單」方式選擇稅務局，並按指示輸入稅單上的電子付款收款帳號。部分銀行會在稅季推出信用卡交稅優惠，條款及是否計算回贈以個別銀行公布為準。
AlipayHK交稅
打開 AlipayHK，選擇掃描，掃描稅單上的轉數快二維碼，核對資料後以餘額、銀行戶口或已連結信用卡付款。如用信用卡交稅，AlipayHK 會另收手續費：
指定中銀、恒生、渣打信用卡：每筆 1.5%
其他 Visa／Mastercard ：每筆 2.5%
銀聯信用卡：每筆 1%
渣打A. Point Card：每筆 1%
用餘額或銀行戶口繳交，通常不另收上述政府帳單手續費；如以 Ant Bank PayLater 1期繳交，則收取每筆交易的0.3%作為手續費。
WeChat Pay交稅
打開 WeChat，於 WeChat Pay「服務」選擇「生活繳費」，再選「掃碼繳費」，掃描稅單上的轉數快二維碼並確認金額。此途徑本質上是以支援政府帳單的電子錢包進行轉數快繳款，同樣須留意每日限額、戶口結餘及交易確認頁資料。
信用卡交稅優惠 交薪俸稅賺現金
交稅方法這麼多 ，你又有想過繳稅也可以為你帶來現金或里數回贈嗎？部分信用卡可以用作交稅，讓你賺盡信用卡交稅優惠及回贈。
以信用卡繳付稅務局帳單，稅季亦會推出額外現金或里數獎賞。不過，一般簽賬回贈條款不一定包括稅項或政府繳費，是否有回贈、門檻及名額，須以個別信用卡條款及當期推廣為準。經網上銀行以信用卡交稅的方法十分簡單，只需簡單幾步就可，詳情如下：
選取信用卡
選擇繳交稅局的賬單、輸入賬單號碼及金額
確認
其他交稅方法
ATM自動櫃員機交稅
可使用貼有「繳費服務」標誌的滙豐銀行或恒生銀行自動櫃員機，或貼有「繳費易」標誌的銀通自動櫃員機繳稅。選擇「繳費服務」後，按指示輸入稅單或繳款單上供電子付款專用的 11 位數字收款帳號（列印於稅單左下角；帳號末端如有「A」字，用櫃員機付款時一般無須輸入該字），再輸入金額並確認。建議保留櫃員機收據作紀錄。
郵寄交稅
你可以劃線支票連同繳款單（或稅單下方的付款回條）寄往：香港九龍協調道郵政局郵箱 28282 號（稅務局局長收）。支票須註明支付「香港特別行政區政府」，並於支票背面寫上繳款單左下角的收款帳號。請預留足夠郵遞時間及郵資。稅務局不接受郵寄現金或期票，郵資不足的信件亦不獲接收。
便利店交稅
如繳款單印有條碼，可攜單到全港 7-Eleven、OK 便利店或 U購 select 繳交稅款。每次現金繳款上限為HK$5,000。7-Eleven 只接受現金；OK 便利店及 U購 select 可接受現金及「易辦事」。付款後應核對收據上的帳單參考編號、日期、時間及金額，並自行保留收據。
郵政局交稅
可攜同繳款單到郵政局，以現金、支票或「易辦事」繳稅。每日現金繳款金額必須少於港幣 HK$120,000。郵政局地址及辦公時間可向香港郵政查詢（熱線 2921 2222）。如到啟德稅務中心附近繳款，可使用協調道郵政局（香港九龍啟德協調道 3 號工業貿易大樓地下）。
報稅交稅新手必睇常見錯誤
整理入息與漏報風險
所有入息（包括主職固定月薪、副業/兼職、散工及網賣收入等）都屬應課稅入息，必須一併申報。最常見的風險是漏報副業或兼職收入，一旦被稅局追查，須補交稅款及罰款，嚴重情況甚至有機會被檢控。如果因漏報、估算錯誤或其他原因需要補交稅款，緊記盡快查清補稅細節，盡快決定一次清還或用稅貸分擔。補繳期限通常較短，逾期會按日計息。
漏報可扣稅項目
新手報稅時好容易漏報各類可扣稅項目，例如居所貸款利息、慈善捐款、進修開支以及強積金供款等，其中 MPF 強制性供款尤其常被忽略。僱員就強積金計劃所作出的強制性供款，可在薪俸稅或個人入息課稅下申請扣稅，而可扣除額的法定上限現時為每個課稅年度 HK$18,000。
不同意評稅結果應盡快提出異議
如你不同意評稅結果，應在稅單發出後一個月內以書面或網上方式提交異議，並附上稅單副本及相關證明。不過，即使提出異議或上訴，仍需依期繳稅，否則同樣會產生遲交附加費。若最終獲判調整，稅局會退回多繳部分。
稅貸應急策略
萬一你未能如期交稅，除咗附加費同利息，亦可能影響信貸紀錄。如遇上短期現金流緊張，可考慮短期稅貸協助周轉，但仍要按稅局原定兩個到期日準時付款。收到稅單後最好提早做足現金流規劃，需要分期就及早準備。建議最少提早 1-2 星期比較稅貸方案並遞交申請，確保在稅局限期前取得資金。
交稅截止時間
就稅務局而言，稅款、商業登記費及酒店房租稅如在繳款到期日午夜前完成繳交，一般視作準時。星期一至五（公眾假期除外）下午五時後以轉數快或電子支票提交的交易，稅務局或會於下一個工作天才處理，但不影響上述「到期日午夜前繳交即準時」的安排。逾期附加費以是否在到期日午夜前完成繳款為準，惟實際入帳時間可能較遲，宜預留處理時間，並保留繳款紀錄。
如何申請延期繳交入息稅？
若發現收入大減或估算明顯不符，需要申請延期交稅的話，你須以書面形式申請延期交稅。 你可於稅局網站下載表格IR1121，再將表格有關部分填妥，然後交回稅務局。 你亦可透過「稅務易」申請緩繳暫繳稅，列明申請延期交稅理由，並會即時收到申請確認。
想了解更多可用作申請延期交稅的原因，或申請方法，可閱讀此文章：延遲交稅方法
申請延期繳交個人薪俸稅的理由
符合條件申請暫緩繳稅的理由包括：
你合資格申請暫繳稅通知書中的免稅額
你在暫繳稅課稅年度的應課稅入息實額比前一年度的應課稅入息實額少
你已在暫繳薪俸稅課稅年度支付合資格扣稅的支出包括個人進修開支、認可退休計劃供款等
你已就上年度的薪俸稅評稅提出反對
稅季周轉不靈？低息稅貸輕鬆解決現金壓力
若在繳稅期周轉不靈，除了申請延期繳交稅項外，亦可考慮申請稅季貸款分期攤還，減輕還款壓力。稅貸(Tax Loan) 指的是在稅季推出的貸款計劃，通常利息會較一般貸款計劃低，一般借貸額可達月薪10-12倍。大部分稅季貸款產品都無抵押要求，申請門檻低，特別對中小企或自由工作者有利。
而且稅季貸款申請流程逐漸簡化，申請通常需提交稅單、薪金單或銀行交易記錄等。但財務公司貸款申請較銀行簡便，文件要求較少。經貸款比較平台MoneySmart申請稅季貸款，可獲比銀行或財務機構更高的現金回贈或獨家禮品。
申請稅務貸款3大要點
每年10月至4月推出
申請人只需年滿18歲，一般年薪達HK$60,000或月入HK$5,000即可申請
某些財務機構免申請人提供稅單，只需提交身份證及入息證明文件即可申請
申請稅貸注意事項
稅貸雖然利息較低，但亦是貸款之一，所以申請稅貸前亦須留意以下稅貸比較注意事項：
1. 實際年利率 (APR)
要比較稅務貸款，你需要比較不同產品的實際年利率 (APR)，而非利息，因為實際年利率 (APR)已反映所有適用的優惠及手續費，可以直接反映借貸成本。
2. 利息優惠附帶條款
要獲得特低利率，借貸人需符合指定借貸金額和還款期要求，並非人人都可以獲得特選優惠。
3. 稅貸免息優惠期限
一般來說，稅貸的免息優惠，只適用於還款期的首幾個月，而不是整個還款期，所以借貸前要先留意條款及細則。
4. 信貸評級影響優惠
稅務貸款實際年利率比一般貸款低，但最終獲批的實際年利率視乎最終的借貸額及信貸評級。
5. 稅貸不只適用於交稅
稅務貸款並沒有限定用途，所以你可以以稅貸裝修、籌備婚禮或進修。雖然稅務貸款比其他私人貸款平，但借貸人要評估個人還款能力，才決定是否申請借貸。
6. 新客戶／網上申請優惠
新客申請稅貸一般都有首次申請優惠，而現有客戶經網上申請都會有額外優惠，部分稅貸經MoneySmart申請更可享額外優惠。
2026/27稅貸產品及最新優惠概覽
稅貸產品 | 最低實際年利率 | 最高貸款額 | 還款期 |
1% | HK$1,500,000 | 3 - 72個月 | |
1.4% | 每月底薪12倍或HK$3,500,000（以較低者為準） | 長達60個月 | |
1.38% | 月薪18倍或HK$2,000,000 （以較低者為準） | 6 - 60個月 | |
1.18% | HK$800,000 | 3 - 72個月 | |
0.65% | HK$1,500,000或月薪18倍（以較低者為準） | 6 - 60個月 | |
1.15% | 彈性貸款額 (低至HK$1,000，最高貸款額為HK$180,000) | 1日 - 48個月 | |
1.18% | HK$2,000,000（視乎申請人信貸狀況）1 | 3 - 60個月 |
