未收到稅單點算？查詢方法、主要內容及反對評稅方法（附遺失或未收到評稅通知書應對方法）

通常每年年尾，稅務局就會陸續寄出稅單。交稅前，稅單上有什麼要留意的地方？如果仲未收到稅單，到底應該點做？以下MoneySmart將會為你解答「收唔到稅單」和如何查詢稅單等相關問題，以及處理方法。

懶得睇咁多字？等AI幫你總結重點！

• 稅單即稅務局發出的評稅通知書，列明該課稅年度評稅結果、應繳稅款總額、第一期及第二期分期金額、繳稅限期、反對及申請暫緩繳付暫繳稅的截止日期。

• 通知書一般分三頁，第一頁以紅字標示限期，第二頁以直算方式列出入息、扣除、免稅額及所用稅率，第三頁附繳款單及電子付款帳號。

• 大部分薪俸稅及個人入息課稅個案於每年約10月起陸續發出，視乎個案複雜程度，部分可能延至年底或翌年年初。

• 收到稅單後，你須按通知書紅字限期分兩期繳稅，逾期未繳會即時視為欠稅，並需支付附加費。

• 如未收到稅單，你可登入「稅務易」個人稅務網站查閱電子版本或「稅務狀況」，致電187 8022查詢，或申請補發。

• 若遺失稅單，你可透過稅務易下載近3年副本，或以電話、親臨稅務中心或書面申請補發。搬屋或地址錯誤須於一個月內以IR1249、書面、報稅表、「稅務易」或政府一站通更新，以免收不到通知。

• 如認為評稅有誤，須於發出日期起計一個月內以書面提出反對，估計評稅須同時交回填妥報稅表。除非局長批准暫緩，否則反對評稅不會自動延期繳稅。

• 收到稅單後，如你需要支付大額稅款或急需資金周轉，你可考慮申請實際年利率較低、稅季期間推出的稅季貸款，經MoneySmart申請更可享獨家優惠！

稅單是甚麼？

稅單一般是指稅務局發出的評稅通知書。稅務局處理納稅人提交的報稅表後，會發出這份正式文件，列明該課稅年度的評稅結果、應繳稅款，以及評稅基準。

收到評稅通知書後，你會看到評稅通知書列出應繳稅款總額、第一期及第二期稅款、繳稅限期，以及提出反對和申請暫緩繳付暫繳稅的最後日期，背頁則有稅款計算表，列出入息、扣除、免稅額及所用稅率。

收到評稅通知書後，納稅人應核對入息、扣除及免稅額是否正確，並按通知書所列限期繳稅。如不同意評稅結果，可在評稅通知書發出日期起計一個月內，以書面提出反對；若該評稅屬未收到報稅表而作出的估計評稅，提出反對時須一併提交填妥的報稅表。

如符合《稅務條例》訂明的理由，亦可申請暫緩繳付全部或部分暫繳稅。申請須在繳付暫繳稅限期前28天，或在暫繳稅繳稅通知書發出日期後14天內提出，兩者以較遲者為準。

通常幾時會收到稅單？

提交報稅表後，大部分薪俸稅及個人入息課稅個案會由同年約10月起陸續發出評稅通知書。實際收到時間視乎個案複雜程度及處理進度而定，部分納稅人可能要到年底或翌年年初才收到。

收到評稅通知書後，須按通知書所列資料分兩期繳稅。一般情況下，第一期約於翌年1月到期，第二期約於翌年4月到期，實際限期以評稅通知書第一頁以紅字列明的日期為準。第一期通常包括該課稅年度應繳稅款結餘，以及下一課稅年度暫繳稅的大部分（一般為75%）；第二期則繳付暫繳稅餘額。

如已開立「稅務易」帳戶並選擇收取電子通知，評稅通知書會發送到個人稅務網站（ITP）帳戶的信息匣。稅務局亦可按你的選擇發出電郵，提醒你登入查閱。電子通知與紙本具同等效力，並由發出日起在信息匣保存六年。

甚麼情況下有機會較遲收到稅單？

一般而言，大部分納稅人會於每年10月起陸續收到評稅通知書。不過如出現以下情況，納稅人或會較遲收到稅單：

• 較遲提交報稅表

• 入息來源較多（例如同時有薪俸、租金或業務收入）

• 申索較多扣除或免稅額項目

• 涉及自僱或獨資業務

• 稅務局要求補交資料或作進一步審核的個案

收到稅單後，如需支付大額稅款可以點樣解決？

收到評稅通知書後，最重要是按稅單列明的繳稅日期或之前清繳。逾期未繳，稅務局會即時將未繳稅款視為欠稅，並採取法定追討措施。

逾期繳稅的附加費分兩階段計算：

• 若第一期稅款未如期清繳，稅務局會就全部欠稅（包括第二期稅款）加徵 5% 附加費，第二期稅款亦會視為即時到期。

• 由繳稅日期起計滿 6 個月仍未清繳，稅務局會就當時仍未繳清的稅款及 5% 附加費，再加徵 10% 附加費。

除附加費外，稅務局可向第三者（包括僱主、銀行、租客、債務人等）發出追收稅款通知書，要求對方將所持有、不超出欠稅額的款項交予稅務局。稅務局亦可在區域法院提出民事起訴，申請阻止離境指示，以及提出破產或清盤申請。

如因財政困難而未能一次過清繳大額稅款，可向稅務局申請分期繳稅。不過，稅務局仍會遲交稅款徵收附加費，而且還款期亦較短。

除向稅務局申請分期外，你亦可考慮銀行或財務公司在稅季推出的稅務貸款。這類產品的實際年利率一般較普通私人貸款低，還款期相對較長，部分機構可較快批核及過數，讓大家即使需要面對大額稅款，仍可以準時交稅。申請前宜比較實際年利率、手續費、還款期，以及對信貸紀錄的影響，並按自身還款能力決定借貸額。

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稅單有甚麼主要內容？（附樣本參考）

評稅通知書涵蓋了重要資料，包括應繳稅款總額、稅款分期繳付安排、反對評稅的期限等。評稅通知書通常分三頁，各頁重點如下：

• 第一頁：顯示評稅基準、提出反對評稅的限期、申請暫緩繳付第一期暫繳稅的截止日期、繳稅資料（包括第一期及第二期應繳稅款與繳款期限）及繳稅提示。另外，繳税限期和分期繳税的日期會以紅字顯示。

• 第二頁：以直算方式列出最後評稅及暫繳稅的計算詳情，包括入息、扣除、免稅額及應繳稅款，並註明所用稅率（累進稅率或標準稅率）。計算表下方印有評稅主任附註，以及可申請暫緩繳付暫繳稅的理由。

• 第三頁：包含通訊地址、檔案號碼、第一期及第二期繳款單，以及電子付款專用的收款帳號。以郵寄或親身繳交第一期稅款時，須撕下相應繳款單使用，無需交回整份通知書。

稅務局亦提供了評税通知書樣本以作參考。

未收到稅單點算？

未收到稅單，並不代表一定不用交稅。稅務局一般由每年10月起陸續發出評稅通知書（俗稱稅單），發出時間因個案而異，部分個案可能較遲才完成評稅。

根據稅務局資料，若扣減免稅額、扣除項目及税款寬減後，該年度無須繳納薪俸稅，而個案又不涉及退還已繳暫繳稅，稅務局通常不會發出薪俸稅評稅通知書。不過，如遇上以下情況，你可以按以下不同情況作同不同應對：

如遺失稅單應該如何處理？

如遺失稅單（評稅通知書），可按以下途徑處理：

已有「稅務易」帳戶

登入個人稅務網站（ITP），於「稅務狀況」查閱及下載過去3年的電子評稅通知書及相關評稅資料。如需3年以上的評稅通知書副本，可透過帳戶內「作出要求／回覆」功能申請，或電郵 [email protected]。

沒有「稅務易」帳戶

• 致電187 8022申報遺失並申請補發；或

• 帶備身份證明文件，親臨九龍啟德協調道5號稅務中心地下中央詢問處辦理；或

• 以書面申請，連同身份證明文件副本，郵寄稅務局

如果填錯地址或搬屋，如何更改稅單地址？

若填錯地址或因搬屋地址有變而更改稅單地址，須於更改後一個月內通知稅務局。實務上，你應盡就更改地址盡早通知稅務局，以免收不到報稅表、評稅通知書或其他信件。

你可透過以下方式更改通訊地址：

• 於稅務局網站下載並填寫「通訊地址變更通知書」（IR1249），郵寄至香港郵政總局郵箱6068號，或傳真至2519 9316

• 去信稅務局，列明姓名、檔案編號、舊地址、新地址及生效日期並簽署，再郵寄至香港郵政總局郵箱6068號，或傳真至2519 9316

• 在填寫個別人士報稅表（BIR60）時通訊地址

• 登入「稅務易」的「個人稅務網站」（ITP）帳戶，於「用戶資料」更新通訊地址

• 透過「香港政府一站通」的地址更改服務，一次過通知稅務局及其他政府部門

如果評稅資料有問題，可以反對評稅通知書的結果嗎？

如收到評稅通知書後認為評稅資料有誤，你可在評稅通知書發出日期起計一個月內以書面提出反對。以下是提出反對評稅的常見方法：

• 經「稅務易」的「個人稅務網站」（ITP）提交：如已開立「稅務易」帳戶，可就薪俸稅、全權擁有物業的物業稅，或獨資業務利得稅直接提交反對。系統會即時發出確認。

• 填寫反對／申請修訂評稅通知書（IR831）：列明具體反對理由，簽署後連同證明文件提交。

• 郵寄：郵寄至稅務局局長（香港九龍協調道郵政局郵箱28777號），以書面信函清楚說明反對理由。

• 傳真：傳真至 2877 1232，以書面信函清楚說明反對理由。