延期年金QDAP 2024:扣稅年金計劃比較、扣稅攻略
每年應繳納税款越來越多，有什麼方法可以減少稅務開支？扣稅年金正正可以扣稅，甚至可以助你儲蓄。下文為你講解相關資訊。馬上預約免費諮詢，成功會面更可獲$100禮券！
延期年金好處
為應付長壽可能帶來的經濟壓力並鼓勵市民積極儲蓄，政府推出合資格延期年金保單 (QDAP，又稱可扣稅年金) ，讓納稅人可為合資格延期年金保單申請稅務扣除，每人每年可獲最多$60,000扣除額。一方面投保人可利用節省了的稅款應付日常開支，又或者可以錢滾錢作其他投資，更快達到理想的退休儲蓄目標。
購買年金讓投保人建立定期儲蓄習慣。投保人在累積期內定期供款以積存生息，然後在指定年期後投保人會每月從保險公司收到年金收入，作為退休後的一筆穩定收入。由於每人所渴望的退休生活都不同，MoneySmart建議你先了解現時每月儲蓄與期望的退休生活需要的距離，再購買合適的年金，你亦可以與不同保險公司理財顧問討論。
延期年金是風險較低的一項投資，受政府規範，資料透明，而且以時間換取回報，可助投保人可於退休後享有穩定的每月年金收入。另外，有些延期年金的年金期長達100歲 ，確保投保人退休後的一段時間都可以有穩定的收入。
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延期年金(QDAP)是什麼？
年金是一種用作規劃退休的工具，幫助投保人把儲蓄轉化為穩定收入，而延期年金即以分期供款繳付保費，令保險公司透過投資令投保人的資金增長，到了指定年期或年齡後便可以開始領取年金收入。
為應付人口老化問題並鼓勵市民自願儲蓄，政府推出合資格延期年金保單 (QDAP，又稱可扣稅年金) ，讓購買可扣稅年金的納稅人享有扣稅優惠，上限為每個課稅年度HK$60,000（上限與強積金可扣稅自願性供款一併計算）。
要符合扣稅要求，延期年金必須：
- 保費總額最少達18萬元，並供款最少5年
- 年金領取人需年屆50歲才領取年金
- 年金領取期至少達10年
- 公開產品的內部回報率
- 清楚列明年金的保障及非保障金額
延期年金（QDAP）與即期年金的分別
年金可以分為延期年金（QDAP）和即期年金兩種。儘管它們都屬於年金類型，但性質上有很大的區別。延期年金通常被稱為「扣稅年金」，由保險公司提供，適合在職人士購買，符合資格的保險計劃可以申請扣稅優惠。而即期年金是由政府推行的「香港年金計劃」所提供，只有年滿60歲或以上的香港居民可以投保，並且無法享受扣稅優惠。以下是延期年金（QDAP）和即期年金之間的區別：
- 產品供應機構：延期年金多由保險公司提供，而即期年金由政府提供。
- 對象：延期年金適用於在職人士，而即期年金適用於退休人士（60歲或以上的香港居民）。
- 供款方式：延期年金可以選擇分期或一次性供款，而即期年金則需要一次性供款。
- 累積期：延期年金有一個累積期，即在達到特定年齡或退休後可以開始領取年金收入；而即期年金則在繳清保費後即可開始領取年金收入。
- 扣稅：延期年金可以申請扣稅優惠（每年最高扣除額為HK$60,000），而即期年金則無法享受扣稅優惠。
一般而言，延期年金的年回報率大致在1-3%之間。保證回報通常約為1%左右，而加上非保證回報後，年回報率可以達到約3%左右。這就是為什麼購買退稅年金是值得的原因之一。
請注意，以上信息僅供參考，具體的年金產品和回報率可能因保險公司和個人情況而有所不同。在做出任何金融決策之前，應該仔細評估自己的需求和咨詢專業意見。
延期年金比較
| 延期年金產品 | 60歲預期IRR(內部報酬率，包括扣稅) | 50-60歲預期派發年金累計 (HK$) | 50-60歲保證派發年金累計 (HK$) |
|---|---|---|---|
| 富衛盈∙歲悅 延期年金計劃 | 4.2% | $525,946 | $397,773 |
| 忠意豐盛稅悅保 延期年金 | 4.5% | $570,664 | $436,447 |
| 安盛「賞豐盛」 延期年金計劃 | 4.4% | $545,384 | $381,769 |
| 恒生保險「易入息」 延期年金計劃 | 2.8% | $417,599 | $417,599 |
| 永明豐碩 延期年金計劃 | 4.4% | $551,475 | $449,468 |
| 友邦 延期年金計劃 | 4.2% | $526,583 | $393,189 |
延期年金特點
根據2022年4月的香港稅制規定，一旦超過20萬港元的薪金，即需要繳交15-17%的稅率。假設扣除基本免稅額和其他免稅額後，稅額仍超過港幣260,000，那麼將6萬港元用於購買年金作為儲蓄是非常理想的選擇。為什麼不將6萬港元的稅額用於自己的利益呢？選購年金相當於變相賺取15-17%的年回報。根據市場上最快的年金回本期為8-9年，憑藉著扣稅優惠可以獲得15-17%的年回報，這是非常高的性價比。試問市場上有多少產品在極低風險的情況下能夠穩定獲得15-17%的回報？即使是傳統的大藍籌股票，其股價波動下可能會有息蝕價的風險。而年金則是以輕鬆低風險的方式穩定獲得15-17%的回報。因此，許多公務員、專業人士和教師都喜歡將閒置的薪金投資於扣稅年金。
事實上，根據政府的稅制計算，一般而言，平均月薪只要達到32,667港元的人士是購買年金的最佳人選。下圖證明了平均每月收入達到32,667港元的人士如何充分利用17%的稅務優惠，即可獲得10,200港元的回報，從而實現自己的財務增值目標。
投保人可以一筆過或分期繳付的方式繳交保費，讓資金在累積期內積存生息，待指定年期後才開始領取年金收入。延期年金特別適合在職人士以分期儲蓄來累積資金，並在退休時把資金領取年金收入，以應付退休生活。
年金提供多種年期選擇，你可以按自己的情況，選擇相對應年期的年金。你可以先計劃理想退休年齡、預計何時需要動用年金等。如你計劃65歲退休並以人均壽命為85歲計算，而你的其他資產足以應付首5年的退休生活，就可以選擇年金領取期為15年的產品。
合資格的延期年金投保人可就已繳付的保費向稅務局申請薪俸稅及個人入息稅務減免，而每名納稅人於每個課稅年度最高可獲最多HK$60,000扣除額。如夫婦均為納稅人，每份保單可享每年高達HK$120,000。
若投保人於供款期不幸過身，受益人可獲至少相等於已付保費100%的身故賠償。
延期年金注意事項
1. 了解保單結構
延期年金保單可按其供款期、年金領取期來分類。年金一般是定額發放，假設保額相同，年金領取期愈長，每期可領取的金額就會較少。
另外，為應付通脹，市面上亦有產品採用遞增方式派發年金，開始領取年金時的金額較少，隨後的金額才會增加。供款期的長短亦會影響年金的滾存時間。
2. 比較內部回報率（IRR）
投保前宜先比較不同產品的內部回報率（IRR），即現值的回報率。內部回報率愈高，代表投資的回報愈大。不過，保單的回報亦受累積期、年金領取期的長短、受保人年齡、和所選擇的保單貨幣等因素影響。因此，選擇年金產品時不應單純比較不同保單的回報，亦應考慮一籃子因素包括保單的特點及個人需要。
3. 參考分紅實現率（Fulfillment Ratio）
QDAP產品一般所派發的年金金額都包含「非保證」部分，不過，投保人最終可賺取的非保證年金金額，有可能高於或低於投保時保險公司所提供之建議書上的金額。由於非保證回報受保險公司的投資回報、理賠及盈利等影響，因此投保人要注意「非保證」部分未必能夠完全兌現。不過，若參考分紅實現率越接近100，即代表該保險公司過往兌現回報承諾之能力越高。
4. 年金開始年齡
年金開始年齡指的是何時開始從年金計劃中獲得收益。這是年金投資中非常重要的一個考慮因素，因為無論是任何投資，越早回本和獲利越好。這是因為世事難料，一旦出現任何罕見的金融危機，我們希望能盡快退出並保全資產。如果經濟狀況良好，我們也可以選擇繼續儲蓄下去。因此，多一個選擇對我們來說最有利。一般而言，年金開始年齡越早，意味著年金的回本期也越短。目前市場上最早的年金開始年齡是51歲，即在51歲時可以開始獲得年金收益。
5. 回本期
回本期是選購年金時的另一個重要考慮因素。許多人選擇購買年金主要是為了享受政府提供的15-17%扣稅優惠，因此他們通常在回本期到達時立即退保，以實現套現並獲得政府扣稅優惠所帶來的凈收益。因此，回本期成為他們最關注的選購因素之一。當然，較短的回本期也為年金投保人提供更大的流動資金空間，即在面臨罕見的金融風險時，可以迅速套現而不損失本金。
然而，我們絕不能只看回本期就立即退保，因為扣稅是否成功取決於多個因素。至少其中一個條件是超過50歲才能開始領取年金。因此，如果計劃在50歲之前領取年金，我們必須小心，因為政府可能會指責你不符合條件，並要求退還高達15-17%的扣稅款項。
6. 額外保障
在選購年金時，我們應該考慮到額外的保障措施，例如在面臨裁員遣散時的應對方案，以及身故後是否有賠償安排等。裁員遣散是一個現實可能發生的情況。某些年金保險產品提供保費假期的選項，即當面臨裁員遣散時，可以延遲供款一年。因此，這些額外的保障措施是我們需要留意和比較的因素之一。
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延期年金個案分析
以下比較不同最佳表現的延期年金個案，所有年金計劃貨幣為美元，為方便讀者理解，MoneySmart 將把貨幣轉換成港元作示例（匯率：$1 USD = $7.8 HKD)，並假設最高邊際稅率為17%。
- 供款年期：10 年
- 年繳保費： HK$60,060
- 全期累積保費： HK$600,600
- 預期回本期：11年
- 最高可節省稅款：HK$10,200 x 10 = HK$102,000
保單預期收益如下：
| 假設47歲退保 (保單第12年) |
保單價值：HK$697,889 = 116%已繳保費 |
|---|---|
| 假設年金入息年齡為50 (保單第25年) |
51歲至59歲每年提取年金入息: HK$94,840 60歲提取年金並退保: HK$182,949 總收益: HK$1,036,509 = 173%已繳保費 |
| 選擇不提取年金入息，留戶口滾存生息 60歲退保，保單價值：HK$1,247,539 = 208%已繳保費 [MoneySmart註:滾存生息，回報更可觀] |
- 供款年期：5 年
- 年繳保費： HK$60,060
- 全期累積保費： HK$300,300
- 預期回本期：8年
- 最高可節省稅款：HK$10,200 x 5 = HK$51,000
保單預期收益如下：
| 假設44歲退保 (保單第9年) |
保單價值：HK$345,087 = 115%已繳保費 [MoneySmart註:回報率為市場上最高] |
|---|---|
| 假設年金入息年齡為50 (保單第25年) |
51歲至59歲每年提取年金入息: HK$50,918 60歲提取年金並退保: HK$107,312 總收益: HK$565,578 = 188%已繳保費 |
| 選擇不提取年金入息，留戶口滾存生息 60歲退保，保單價值：HK$678,873 = 226%已繳保費 |
- 供款年期：5 年
- 年繳保費： HK$60,060
- 全期累積保費： HK$300,300
- 預期回本期：8年
- 最高可節省稅款：HK$10,200 x 5 = HK$51,000
保單預期收益如下：
| 假設59歲退保 (保單第9年) |
保單價值：HK$345,087 = 115%已繳保費 [MoneySmart註:回報率為市場上最高] |
|---|---|
| 假設年金入息年齡為60 (保單第20年) |
61歲至69歲每年提取年金入息: HK$42,315 70歲提取年金並退保: HK$75,504 總收益: HK$456,339 = 152%已繳保費 |
| 選擇不提取年金入息，留戶口滾存生息 70歲退保，保單價值：HK$550,492 = 183%已繳保費 |
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常見問題
合資格延期年金是否可用來扣稅？
合資格延期年金可用作扣稅，每人每個課稅年度上限為HK$60,000，但若夫婦二人一同購買合資格延期年金，則可以合併方式共用扣稅額：
年金受保人 每年合資格延期年金保費(HK$) 最高扣除額(HK$) 邊際稅率 年金扣稅金額(HK$) 丈夫 80,000 60,000 17% 10,200 太太 40,000 40,000 + 20,000（使用丈夫未扣除的餘額） 10% 6,000 總扣稅額 16,200 幾多歲可以購買合資格延期年金？
- 一般18歲就可以購買合資格延期年金。
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