印花稅攻略:印花稅攻略:即睇印花稅計算方法、類型及繳交時間

在港置業須付印花稅。想知道印花稅如何計算?你應該付哪一種印花稅?印花稅幾時比?立即閱讀以下攻略!

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印花稅意思

印花稅屬香港樓宇買賣的必需費用,不論住宅或是商廈,不論是首置或是換樓,一律需要繳交相關印花稅。


香港目前有三種印花稅,分別對應不同身份背景的置業人士,沿用的印花稅包括「從價印花稅(Ad Valorem Stamp Duty,AVD)」 、「額外印花稅(Special Stamp Duty,SSD)」、「 買家印花稅(Buyer’s Stamp Duty,BSD)」。


三項印花稅的稅率均依據樓價而定,再依樓宇買賣的情況而決定實際金額。

印花稅類型

1. 從價印花稅

香港樓宇買賣中,最常見以及最基本的印花稅,即為「從價印花稅」。顧名思義,即為樓宇買賣過程中,依從樓價價值而得出的印花稅。


為了應對過去樓價高企的狀況,政府將從價印花稅的應用對象劃分為「首置」及「非首置」,兩者所需要繳付的印花稅水平並不相同。


a. 首置印花稅

如果為首置人士置業(即置業時未持有任何物業),則可以按「第二標準」稅率繳交印花稅即可,屬於較為優惠的稅率,以「分段式」計算。如下表所見,400萬以下物業,印花稅即為樓價的2.25%,最高至逾二千萬物業,首置人士的從價印花稅率亦只為4.25%。


首置人士/未擁有其他物業 從價印花稅 第二標準
物業價格 第二標準稅率
200萬或以下 100元
200萬至2,351,760元 100元+200萬以外樓價的10%
2,351,761元至300萬 1.50%
3,000,001元至3,290,320元 45,000元+300萬以外樓價的10%
3,290,321元至400萬元 2.25%
4,000,001元至4,428,570元 90,000元+400萬以外樓價的10%
4,428,571元至600萬元 3%
6,000,001元至672萬元 180,000元+600萬以外樓價的10%
20,000,001元至21,739,120元 750,000元+超出2000萬元樓價的10%
21,739,121元或以上 4.25%

非首置印花稅

香港政府為打擊樓市炒賣風氣,因此勒令規定所有持有一項物業或以上的非首置客人士,購買物業時,必須繳交樓價15%的印花稅。

2. 買家印花稅

買家印花稅(Buyer's Stamp Duty,BSD)屬於專門為應對非本地買家及公司轉讓的印花稅。目前只要是非香港永久居民,或是以公司名義購買物業,均需劃一支付15%印花稅。

3. 額外印花稅

額外印花稅(Special Stamp Duty,SSD)則為打擊短線炒風,目前規定在36個月內交易同一項物業,即必須要繳交劃15%印花稅。

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居屋印花稅計算方式

居屋印花稅的計算與一般私樓物業無異,而因應大部分居屋買家照理為香港居民及首置客,所以只須按照從價印花稅(第二標準)繳交印花稅。


不過要注意,印花稅是以物業原有價值計算,而所有居屋均是以政府折扣價值出售,計算居屋印花稅時需要先翻查居屋物業原有價值,否則資金不足,即會措手不及。

換樓印花稅

目前政府規定,如果業主購買新物業後,業主在1年內賣出舊物業,並正式完成該項交易,直到業主個人資料上顯示只持有一項物業,即可以申請退回之前支付的從價印花稅款項。


必須留意的是,由於首置客購買物業,同樣需要繳付從價印花稅,只是稅率較底,因此並無法完全退回全數15%,而是會扣取新一筆首置從價印花稅後,再補回差價。如首置印花稅為4%,即業主可退回「15%-4%」的印花稅額。



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印花稅幾時交

印花稅於買賣雙方正式完成所有簽約程序,落實物業成交之後繳交。由於樓宇交易涉及的契約文件十分複習,律師會代會處理妥善及打釐印,而同時將會向印花稅署繳交釐印費及印花稅。其時業主需要就印花稅款項填寫相關支票。


政府又規定了兩種情況的稅項繳交期限:


1. 若住宅物業的正式買賣合約在簽訂臨時買賣合約後14天內簽訂,則印花稅須於簽訂正式買賣合約後30天內繳付。 


2. 若正式買賣合約在簽訂臨時買賣合約後超過14天才簽訂,則印花稅須於簽訂臨時買賣合約後30天內繳付。



印花稅罰款

遲交印花稅將被罰高昂罰款

目前香港訂定的印花稅屬於必須繳交的稅項,如果刻意遲交相關罰項,將會繳交相應的高昂罰款。現時逾時繳交印花稅的金額罰則為:

逾期時間 罰款款額
不遲逾1個月 印花稅款額的2倍
遲逾1個月但不遲逾2個月 印花稅款額的4倍
在其他情形下 印花稅款額的10倍

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常見問題

印花稅如何計算?

印花稅的計算方式可以粗略分為三個層面,

一、置業者的身份:可粗略分為一般市民、公司名義、外地人士或、首置人士或是非首置人士等。

二、物業價值:印花稅依據物業價值而定,目前非首置從價印花稅、買家印花稅、從價印花稅,稅率均是15%,如果屬於首置客,則須按從價印花稅第二標準繳交。

三、交易性質:如果是非首置客持有多於一項物業,即需要繳交15%印花稅;如果只是先買後賣的換樓客,則可以按機制退回部份印花稅。

買居屋要付印花稅嗎?

需要。依據居屋物業原有價值,而非出售時的折實價而定。

居屋申請人按現有資產限額計算,理應為首置客,因此需要以居屋原價價值,按首置從價印花稅第二標準以計算。

印花稅遲交會有罰款嗎?

有。視乎遲交狀況,由印花稅2倍至10倍不等。