印花稅攻略:即睇最新印花稅計算方法、類型及繳交時間
政府於2023年的施政報告宣布由即日起實施樓市減辣措施，不論第一次買樓或非首置人士都可享受減辣措施，措施包括將額外印花稅(SSD)的年期由3年縮短至兩年，即業主持有物業2年後出售物業，無需再繳付樓價10%的額外印花稅，買家印花稅(BSD)和新住宅印花稅(NRSD)的稅率減半至7.5%和落實「先免後徵」海外人才的置業印花稅，即允許人才買樓後申请先暫免繳付印花税，以調整住宅物業需求。
在港置業須付印花稅。想知道印花稅如何計算？你應該付哪一種印花稅？印花稅幾時比？立即閱讀以下攻略！
印花稅意思
印花稅屬香港樓宇買賣的必需費用，不論住宅或是商廈，不論是首置或是換樓，一律需要繳交相關印花稅。
香港目前有三種印花稅，分別對應不同身份背景的置業人士，沿用的印花稅包括「從價印花稅（Ad Valorem Stamp Duty，AVD）」 、「額外印花稅（Special Stamp Duty，SSD）」、「 買家印花稅（Buyer’s Stamp Duty，BSD）」。
三項印花稅的稅率均依據樓價而定，再依樓宇買賣的情況而決定實際金額。
印花稅類型
1. 從價印花稅
香港樓宇買賣中，最常見以及最基本的印花稅，即為「從價印花稅」。顧名思義，即為樓宇買賣過程中，依從樓價價值而得出的印花稅。
為了應對過去樓價高企的狀況，政府將從價印花稅的應用對象劃分為「首置」及「非首置」，兩者所需要繳付的印花稅水平並不相同。
a. 首置印花稅
如果為首置人士置業（即置業時未持有任何物業），則可以按「第二標準」稅率繳交印花稅即可，屬於較為優惠的稅率，以「分段式」計算。為了減輕首次置業的負擔，2023財政預算案宣佈即日起調整印花稅，降低首次置業人士從價印花稅額，如下表所見，450萬以下物業，印花稅即為樓價的1.5%，最高至逾二千萬物業，首置人士的從價印花稅率亦只為4.25%。
首置人士／未擁有其他物業 從價印花稅 第二標準
| 物業價格 | 第二標準稅率 |
|---|---|
| 300萬或以下 | 100元 |
| 3,000,001元至3,528,240元 | 100元+超出300萬樓價的10% |
| 3,528,241元至4,500,000元 | 1.50% |
| 4,500,001元至4,935,480元 | 67,500元+超出40萬樓價的10% |
| 4,935,481元至6,000,000元 | 2.25% |
| 6,000,001元至6,642,860元 | 135,000元+超出600萬樓價的10% |
| 6,642,861元至9,000,000元 | 3% |
| 9,000,001元至10,080,000元 | 270,000元＋超出$900萬元樓價的10% |
| 10,080,001元至20,000,000元 | 3.75% |
| 20,000,001元至$21,739,120元 | 750,000元+超出2000萬元樓價的10% |
| $21,739,121元或以上 | 4.25% |
非首置印花稅
2023年的施政報告宣布實施樓市減辣措施，非首置印花稅由15%削減至7.5%。
2. 買家印花稅
買家印花稅（Buyer's Stamp Duty，BSD）屬於專門為應對非本地買家及公司轉讓的印花稅。目前只要是非香港永久居民，或是以公司名義購買物業，均需劃一支付15％印花稅。但2023年的施政報告宣布實施樓市減辣措施，買家印花稅(BSD)由15%削減至7.5%。
3. 額外印花稅
額外印花稅(SSD)年期由3年減至2年，即業主持有物業2年後出售物業，不用再繳付額外10%印花稅。
印花稅實例
例子 1
一名香港永久性居民首置買家，以$700 萬買入一個住宅單位，該名買家需要按第2標準稅率支付的從價印花稅如下： $7,000,000X 3%= $210,000 例子 2
一名非香港永久性居民，以 $700 萬買入一個住宅單位，該名買家需要按第1標準第1部稅率支付的從價印花稅如下： $7,000,000 x 7.5% = $525,000
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居屋印花稅計算方式
居屋印花稅的計算與一般私樓物業無異，而因應大部分居屋買家照理為香港居民及首置客，所以只須按照從價印花稅（第二標準）繳交印花稅。
不過要注意，印花稅是以物業原有價值計算，而所有居屋均是以政府折扣價值出售，計算居屋印花稅時需要先翻查居屋物業原有價值，否則資金不足，即會措手不及。
換樓印花稅
目前政府規定，如果業主購買新物業後，業主在1年內賣出舊物業，並正式完成該項交易，直到業主個人資料上顯示只持有一項物業，即可以申請退回之前支付的從價印花稅款項。
必須留意的是，由於首置客購買物業，同樣需要繳付從價印花稅，只是稅率較底，因此並無法完全退回全數7％，而是會扣取新一筆首置從價印花稅後，再補回差價。如首置印花稅為4％，即業主可退回「7％-4％」的印花稅額。
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印花稅幾時交
印花稅於買賣雙方正式完成所有簽約程序，落實物業成交之後繳交。由於樓宇交易涉及的契約文件十分複習，律師會代會處理妥善及打釐印，而同時將會向印花稅署繳交釐印費及印花稅。其時業主需要就印花稅款項填寫相關支票。
政府又規定了兩種情況的稅項繳交期限：
1. 若住宅物業的正式買賣合約在簽訂臨時買賣合約後14天內簽訂，則印花稅須於簽訂正式買賣合約後30天內繳付。
2. 若正式買賣合約在簽訂臨時買賣合約後超過14天才簽訂，則印花稅須於簽訂臨時買賣合約後30天內繳付。
印花稅罰款
遲交印花稅將被罰高昂罰款
| 逾期時間 | 罰款款額 |
|---|---|
| 不遲逾1個月 | 印花稅款額的2倍 |
| 遲逾1個月但不遲逾2個月 | 印花稅款額的4倍 |
| 在其他情形下 | 印花稅款額的10倍 |
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常見問題
印花稅如何計算？
印花稅的計算方式可以粗略分為三個層面，
一、置業者的身份：可粗略分為一般市民、公司名義、外地人士或、首置人士或是非首置人士等。
二、物業價值：印花稅依據物業價值而定，目前非首置從價印花稅、買家印花稅、從價印花稅，稅率均是7.5％，如果屬於首置客，則須按從價印花稅第二標準繳交。
三、交易性質：如果是非首置客持有多於一項物業，即需要繳交7.5％印花稅；如果只是先買後賣的換樓客，則可以按機制退回部份印花稅。
買居屋要付印花稅嗎？
需要。依據居屋物業原有價值，而非出售時的折實價而定。
居屋申請人按現有資產限額計算，理應為首置客，因此需要以居屋原價價值，按首置從價印花稅第二標準以計算。
印花稅遲交會有罰款嗎？
- 有。視乎遲交狀況，由印花稅2倍至10倍不等。
